Послуги з трансфертного ціноутворення

Хто підпадає під контроль за трансфертним ціноутворенням

1. Загальний річний дохід компанії становить понад 150 млн грн (за вирахуванням непрямих податків).

2. Господарські операції платника податків з окремим контрагентом, мають становити не менше 10 000 000 грн (після виключення непрямих податків). Це включає в себе суму операцій, пов'язаних з реалізацією та закупівлею товарів та послуг від окремих контрагентів, а також інші операції (виплата відсотків за кредитом, оплата роялті і т. д.).

3. Операції та контрагенти повинні відповідати одному з наступних критеріів:

• контрагент-нерезидент є пов'язаною особою з платником податків;
• зовнішньоекономічна операція платника податків була виконана з комісіонером-нерезидентом;
• контрагент-нерезидент зареєстрований у країні, віднесеної до Низькоподаткової юрисдикції, або є резидентом такої країни. Даний перелік країн був затверджений Постановою №1045;
• контрагент-нерезидент має організаційно-правову форму, яка не сплачує податок на прибуток в тому числі податок на доходи, отримані за кордоном, і не є податковим резидентом країни своєї реєстрації як юридичної особи;
• господарські операції (внутрішньогосподарські розрахунки), проведені між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.

Штрафи за ненадання документації з ТЦО

• За неподання звіту про контрольовані операції передбачено штраф у розмірі 744'300 грн.
• За невчасне подання звіту про контрольовані операції нараховується штраф у розмірі одного прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня звітного року (12'405 грн), за кожен день прострочення. Максимальна сума штрафу - 744'300 грн.
• 2 481 грн – за кожний день несвоєчасного подання повідомлення про участь у МГК, але не більше 248 100 грн.
• Невключення до поданого звіту про контрольовані операції інформації про всі здійснені протягом звітного періоду контрольовані операції тягне за собою накладення штрафів у розмірі 1% від суми цих операцій. При цьому сума штрафу не повинна перевищувати 744'300 грн за весь обсяг незадекларованих контрольованих операцій, здійснених у відповідному звітному році.
• Штраф за неподання документації з трансфертного ціноутворення становить 3% від обсягу контрольованих операцій, за якими платник податків повинен підготувати таку документацію. Максимальна сума штрафу - 496'200 грн за всі контрольовані операції в звітному році.
• За несвоєчасне подання документації з ТЦУ нараховується штраф у два прожиткових мінімуми для працездатних осіб (4 962 грн) за кожен прострочений день, але не більше 496'200 грн.
• За неподання повідомлення про участь у МГК або надання недостовірної інформації передбачено штраф у розмірі 124'500 грн.